海外赠与及遗赠

当美国公民或外籍美国居民收到赠与或遗赠，就有可能需要缴交三种类型的税：遗产税，赠与税，或者利得税。遗产税和赠与税是捐赠者负责的，而利得税是受赠者负责的。

如果美国公民及外籍美国居民收到的赠与或遗赠，是由非美国居民捐赠的，那样，就需要根据税局特别指示来申报。

那种赠与是应课税的？

如果非美国居民赐的赠与品不是位于美国本土，那么就没有赠与税。一般来说，有形资产，包括美国房地产，都是属于美国本土资产。无形资产，列如海外现金及海外公司股票，属于非美国本土资产。如果赠与品并非属于美国本土资产，那么就要填写3520表格申报。

在遗产税方面，如果死者不是美国公民或外籍美国居民，那么其拥有的非美国本土资产，就没有遗产税。但是在美国本土的资产就需要申报美国遗产税。

利得税

如果你受赠海外资产，例如海外出租房地产或外国公司股票，第一步必需要办的就是申报海外赠与，因为受赠者并不要缴税的，申报可以避免日后税局误以为受赠的是收入而征税。第二步，你需要申报海外收入，包括房租收入及股息，美国税法是向全球收入征税的，你的海外收入都必需要每年向美国国税局申报，并且计算及缴交税款。

赠与及遗赠申报门槛

3520税表格有三个门槛，第一，就是所收到非美国居民的赠与和遗赠总值，在一年度内超过$100,000，就必须提交3520申报表。

第二，就是从外国公司或合伙收到超过$16,388 (2019 年度），那么就必须提交3520申报表。此门槛值每年都会按通货膨胀调高。

第三，就是收到外国信托的赠与或借贷，无论什么价值，也必须申报。

3520税表申报日期

3520 申报表跟1040 表一起提交，截止日期为4月15号，如果1040表申请延期，那么3520申报表可以延迟到10月15号提交。

迟交罚款

如果迟交，或提交不完整，不正确的3520申报表，罚款可达海外赠与或遗赠总值之5%至最高25%。